企业员工兼职所得需缴纳个税吗

企业员工兼职所得通常需要缴纳个税。兼职收入一般按劳务报酬所得计税，与工资薪金计税方式不同。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，按预扣预缴办法计算应预扣税款，年度终了需与综合所得合并汇算清缴。还可能因兼职形式不同有不同计税情况。

一、企业员工兼职所得需缴纳个税吗

企业员工兼职所得一般是需要缴纳个税的。从税法规定来看，兼职收入属于劳务报酬所得的范畴。根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得是个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。

1、计税方式

劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二，计算应预扣预缴税额。例如，小李兼职取得3000元收入，那么应纳税所得额为3000 - 800 = 2200元，按照相应预扣率计算预扣税款。

2、汇算清缴

劳务报酬所得属于综合所得，年度终了后，需要和工资薪金、稿酬所得、特许权使用费所得合并进行汇算清缴。若综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元等情况，可能会涉及到补税或者退税。

二、企业员工兼职劳务报酬个税缴纳标准

企业员工兼职劳务报酬有明确的个税缴纳标准。这一标准是为了规范劳务报酬所得的税收征收，确保税收公平。

1、预扣预缴阶段

预扣预缴时，劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。如上文提到，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。例如，小张兼职获得5000元收入，其收入额为5000×(1 - 20%) = 4000元，然后按照预扣率表计算预扣税款。

2、综合所得汇算清缴

在年度汇算清缴时，劳务报酬所得并入综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。以全年综合所得应纳税所得额为计税依据，确定最终应纳税额，多退少补。如果兼职收入较多，可能会提高整体的适用税率，导致需要补缴税款。

三、企业员工兼职不同形式的个税缴纳差异

企业员工兼职存在多种形式，不同形式在个税缴纳上存在差异。

1、临时性兼职

临时性兼职通常按次取得收入，以每次取得的收入作为一次，按劳务报酬所得的计税方式缴纳个税。比如小王偶尔帮一家公司做一次项目策划，取得一笔收入，就按照上述劳务报酬的预扣预缴和汇算清缴方式处理。

2、长期固定兼职

如果长期固定在一家单位兼职，且与兼职单位构成了实质的雇佣关系，那么兼职收入可能会被认定为工资薪金所得。工资薪金所得是按月预扣预缴，适用累计预扣法，与劳务报酬所得的计税方式有明显不同。例如小赵长期在另一家公司兼职，该公司对其进行考勤管理等，其兼职收入就可能按工资薪金计税。

综上所述，企业员工兼职所得一般要缴纳个税，且计税方式与兼职形式、收入情况等有关。那么，兼职收入缴纳个税是否有相关的税收优惠政策？不同行业的兼职收入在税收上有无特殊规定呢？如果您对企业员工兼职所得个税缴纳还有其他疑问，可以在本站免费问律师，我们将为您解答法律问题。