企业年金不交税合法吗

企业年金是否交税需依据具体情况判断。符合规定标准内的企业年金，企业缴费部分在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%从个人当期的应纳税所得额中扣除。若不符合规定标准，不交税则不合法。

一、企业年金不交税合法吗

企业年金不交税是否合法不能一概而论，需要根据具体情况来判断。

1、符合规定的情况

根据相关税收政策，企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%从个人当期的应纳税所得额中扣除。在这些标准范围内，企业年金在缴费环节是可以享受税收递延优惠的，也就是暂时不交税，这种情况是合法的。

2、不符合规定的情况

如果企业或个人缴纳的企业年金超过了上述规定的标准，或者在领取企业年金时未按照规定缴纳个人所得税，那么不交税就是不合法的。比如，企业缴费超过了工资总额5%的部分，没有进行纳税调整；个人在领取年金时，没有按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

二、企业年金免税的条件有哪些

企业年金要实现免税是有严格条件限制的。

1、缴费环节

企业缴费部分，要按照国家有关政策规定的办法和标准，并且不超过职工工资总额5%标准内的部分，才能在计算应纳税所得额时准予扣除。这就要求企业的缴费必须是为全体职工缴付的，不能只针对部分员工。同时，企业需要有合法合规的年金计划，并按照规定进行备案。个人缴费部分，要在不超过本人缴费工资计税基数的4%，才能从个人当期的应纳税所得额中扣除。这里的缴费工资计税基数，是指本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

2、投资收益环节

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。这一免税规定是为了鼓励企业年金的发展，让年金基金能够更好地实现保值增值。

3、领取环节

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。但是如果不符合这些规定的领取方式，就可能无法享受相应的税收优惠。

三、企业年金不按规定交税的后果

企业年金不按规定交税会带来一系列不良后果。

1、企业方面

如果企业在缴纳企业年金时，没有按照规定的标准进行税前扣除，导致少缴纳企业所得税，税务机关会要求企业进行纳税调整，补缴相应的税款。同时，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。情节严重的，还可能面临罚款等行政处罚。

2、个人方面

个人如果在领取企业年金时未按照规定缴纳个人所得税，税务机关同样会追缴其少缴的税款，并加收滞纳金。如果个人故意逃避缴纳税款，达到一定数额和比例，可能会被认定为逃税罪，面临刑事处罚。不按规定交税还会影响个人的信用记录，在个人的社会信用体系中留下不良记录，可能会对个人的贷款、信用卡申请等金融活动产生不利影响。

企业年金的税收问题涉及到企业和个人的合法权益以及国家税收政策的执行。企业和个人都应该准确了解相关税收政策，按照规定缴纳税款。如果对于企业年金的税收问题还有其他疑问，比如企业年金税收政策的具体适用范围、如何进行纳税申报等，可以在本站免费问律师，我们的专业律师会为您提供详细的解答。