增值税专用发票逾期未认证如何处理

增值税专用发票逾期未认证一般可按规定申请继续抵扣，具体处理需分情况。因客观原因逾期的，可按流程申请；因主观原因逾期的，通常不能抵扣进项税额。逾期未认证还涉及记账和税务申报等问题，需正确处理以避免税务风险。

一、增值税专用发票逾期未认证如何处理

当增值税专用发票逾期未认证时，并非完全没有补救办法。根据相关规定，如果是由于客观原因导致的逾期未认证，如发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素，增值税一般纳税人可在规定的期限内，按照《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

1、申请逾期抵扣的流程

纳税人需先向主管税务机关填报《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》，同时提供增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息以及逾期增值税扣税凭证复印件等资料。主管税务机关会对纳税人提供的资料进行审核，审核通过后，逐级上报至国家税务总局，待国家税务总局认证、稽核比对相符后，允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的进项税额。

2、主观原因逾期的处理

若逾期未认证是由于纳税人自身主观原因，如疏忽大意、未及时安排认证等，那么通常情况下，该增值税专用发票的进项税额将不能再进行抵扣。企业只能将该发票的价税合计金额全部计入相关成本或费用中。

二、增值税专用发票逾期未认证有什么影响

增值税专用发票逾期未认证会产生多方面的影响。最直接的影响就是进项税额无法抵扣。这会导致企业多缴纳增值税，增加企业的税收负担。

1、对企业成本的影响

由于进项税额不能抵扣，企业需要将发票上的税额计入成本。例如，企业购买一批原材料，增值税专用发票上注明价款为100万元，税额为13万元，若逾期未认证，企业需将113万元全部计入原材料成本，相比认证抵扣的情况，成本增加了13万元。这会使企业的利润减少，降低企业的经济效益。

2、对税务申报的影响

逾期未认证的发票在税务申报时不能作为进项税额填报，可能会导致企业的增值税纳税申报数据与实际业务情况不符。如果企业未及时调整账务处理，还可能面临税务机关的检查和处罚，影响企业的纳税信用等级。

三、增值税专用发票逾期未认证后能否重新开具

一般情况下，增值税专用发票逾期未认证后不能直接重新开具。因为发票的开具需要符合真实的交易情况和相关规定。

1、符合条件可申请开具红字发票

如果销售方和购买方协商一致，且符合开具红字发票的条件，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让等，可按规定开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。

2、重新开具的限制条件

开具红字发票有严格的程序和要求。购买方需向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。同时，重新开具发票必须基于真实的业务调整，不能随意开具，否则会面临税务风险。

综上所述，增值税专用发票逾期未认证的处理需根据具体情况来定，不同的处理方式会对企业产生不同的影响。企业在日常经营中应重视发票认证工作，避免逾期情况的发生。如果遇到特殊情况导致逾期，要及时按照规定的程序进行处理。企业还可能会遇到发票丢失、发票开具错误等相关问题，若您在这些方面有任何疑问，都可以在本站免费问律师，我们将为您提供专业的法律解答。