股份转让怎么交税费

股份转让涉及的税费主要包括个人所得税、企业所得税和印花税。个人转让股权需缴纳个人所得税（税率20%）和印花税（税率0.05%）；企业转让股权需缴纳企业所得税（一般税率25%）和印花税（税率0.05%）。印花税由转让方和受让方双方共同缴纳，个人所得税和企业所得税由转让方承担。具体税费计算需以股权转让收入、股权原值及合理费用为基础，特殊情况（如无偿转让）需结合税务机关核定规则处理。

股份转让税费的缴纳需根据转让主体（个人或企业）及转让情形（有偿或无偿）确定，以下从税种分类及具体规则展开说明：

一、个人转让股权：核心涉及个人所得税与印花税

1. 个人所得税：根据《个人所得税法》及国家税务总局公告2014年第67号，个人转让股权属于“财产转让所得”税目，税率为20%。应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用。其中，“股权转让收入”指转让方因转让股权获得的现金、实物、有价证券等经济利益；“股权原值”需根据取得股权的方式确定（如购买股权的价款、非货币资产出资的评估价、继承或赠与取得的原持有人原值等）；“合理费用”包括转让过程中支付的印花税、中介费、审计费等。

若股权转让收入明显偏低且无正当理由（如低于股权对应的净资产份额、低于取得成本等），税务机关有权核定收入，核定方法包括净资产核定法（按被投资企业净资产份额核定）、类比法（参照同类或类似企业股权转让价格）等。例如，某股东以100万元转让账面价值200万元的股权，且无法证明低价理由，税务机关可能按200万元核定收入，转让方需缴纳（200万-100万-合理费用）×20%的个人所得税。

2. 印花税：个人转让股权需按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为股权转让合同确定的价款的0.05%。2022年财政部、税务总局公告明确，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，印花税可在0.05%税率基础上减半征收（即0.025%）。印花税由转让方和受让方双方共同缴纳，计税依据为合同约定的股权转让价款（若合同未列明价款或价款明显偏低，税务机关将按核定价格计算）。

二、企业转让股权：核心涉及企业所得税与印花税

1. 企业所得税：企业转让股权取得的所得，需并入企业当期应纳税所得额缴纳企业所得税，一般税率为25%（小型微利企业减按20%，高新技术企业减按15%）。应纳税所得额=股权转让收入-取得股权的历史成本-相关税费，其中“历史成本”指企业取得股权时实际支付的价款（如购买股权的金额）、支付的相关税费（如印花税、手续费等）。例如，A企业2019年以500万元购买B公司股权，2023年以800万元转让，支付中介费10万元，则应纳税所得额=800万-500万-10万=290万，需缴纳企业所得税290万×25%=72.5万元（假设A企业非小型微利企业）。

企业所得税按季度或月度预缴，年度终了后5个月内进行汇算清缴，股权转让所得需在年度纳税申报表中单独列示。

2. 印花税：企业转让股权的印花税规则与个人一致，按“产权转移书据”缴纳，税率0.05%（小微企业等可享受减半优惠），双方均需缴纳，计税依据为股权转让合同价款或税务机关核定价格。

三、特殊情形：无偿转让股权的税费处理

无偿转让股权并非无需缴税。若转让方与受让方为直系亲属（如父母、子女、配偶等），税务机关通常认定为“有正当理由”，可不核定股权转让收入，转让方无需缴纳个人所得税或企业所得税，但仍需按0.05%税率（或减半后0.025%）缴纳印花税；若为非直系亲属无偿转让，税务机关可能视为“赠与”，需核定股权转让收入（如按被投资企业净资产份额核定），转让方需按核定收入计算缴纳个人所得税或企业所得税，同时双方缴纳印花税。

四、纳税义务发生时间与申报要求

个人转让股权的纳税义务发生时间为股权转让协议生效且股权变更登记手续完成时，需向被投资企业所在地主管税务机关申报纳税，受让方为个人所得税扣缴义务人（需在支付转让款时代扣代缴）；企业转让股权的纳税义务发生时间为转让协议生效且股权变更手续完成时，向机构所在地税务机关申报，按规定预缴和汇算清缴企业所得税。未按规定申报纳税的，税务机关将责令限期改正，并处以罚款；构成偷税的，需追缴税款、滞纳金并处罚款。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。