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税款滞纳金的计算公式为，滞纳金 = 滞纳税款 × 滞纳金加收率 × 滞纳天数，其中滞纳金加收率一般为每日万分之五。
在税收征管领域，为了保障国家税收收入及时足额入库，促使纳税人按时履行纳税义务，当纳税人未按照规定期限缴纳税款时，就需要缴纳滞纳金。
计算公式及要素：滞纳金的计算主要涉及三个要素，即滞纳税款、滞纳金加收率和滞纳天数。滞纳税款指的是纳税人未按时缴纳的那部分税款金额。滞纳金加收率依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，一般情况下是每日万分之五。滞纳天数是从纳税人应缴纳税款的期限届满次日起至实际缴纳税款之日止的天数。
举例说明：假设某企业应在 2024 年 3 月 15 日前缴纳税款 10 万元，但该企业直到 2024 年 4 月 10 日才缴纳。从 3 月 16 日开始计算滞纳天数，3 月共有 31 天，所以 3 月的滞纳天数为 31 - 15 = 16 天，4 月 1 日到 4 月 10 日为 10 天，总共滞纳天数为 16 + 10 = 26 天。按照每日万分之五的加收率计算，该企业需缴纳的滞纳金 = 100000 × 0.0005 × 26 = 1300 元。
特殊情况：在实际执行中，可能存在一些特殊情况。例如，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。而因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
准确计算税款滞纳金对于纳税人正确履行纳税义务、避免不必要的经济损失至关重要。纳税人应当密切关注纳税期限，按时足额缴纳税款，以避免产生滞纳金。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条
纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
