撤资退股应该怎么交税金

撤资退股时，通常涉及个人所得税或企业所得税的缴纳。若个人股东撤资，按“财产转让所得”计征个税；企业股东撤资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回，其余部分需根据情况确认股息所得或资产转让所得来缴纳企业所得税。

一、撤资退股应该怎么交税金

撤资退股交税需区分个人股东和企业股东两种情况。

1、个人股东撤资

根据相关规定，个人因撤资从被投资企业取得的款项，属于个人所得税应税收入，应按“财产转让所得”计征个人所得税。应纳税所得额的计算方式为：个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数 - 原实际出资额（投入额）及相关税费。例如，张三初始投资 100 万到某企业，撤资时收回 150 万，期间发生相关税费 5 万，那么应纳税所得额就是 150 - 100 - 5 = 45 万。按照 20%的税率，需缴纳个人所得税 45×20% = 9 万。

2、企业股东撤资

企业股东撤资时，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。例如，A 企业初始投资 200 万到 B 企业，撤资时收回 300 万，B 企业累计未分配利润和累计盈余公积按 A 企业减少实收资本比例计算为 50 万，那么 200 万确认为投资收回，50 万确认为股息所得（若符合免税条件可免税），剩余 300 - 200 - 50 = 50 万确认为投资资产转让所得，需缴纳企业所得税。

二、个人股东撤资退股交税流程

个人股东撤资退股交税有其特定流程。

1、计算应纳税所得额

如前面所述，准确计算个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金等合计数，减去原实际出资额及相关税费，得出应纳税所得额。这需要股东收集好相关的资金往来凭证、投资协议等资料，确保计算准确。

2、申报纳税

个人股东应在取得所得的次月 15 日内，向主管税务机关办理纳税申报。可以通过网上申报或到办税服务厅现场申报的方式进行。申报时需填写《个人所得税自行纳税申报表（A 表）》，并提交相关证明材料，如投资合同、撤资协议、资金流水等。

3、缴纳税款

申报审核通过后，按照税务机关确定的应纳税额缴纳税款。缴纳方式可以选择银行转账、网上支付等。若未按时缴纳，可能会产生滞纳金等额外费用。

三、企业股东撤资退股税务处理要点

企业股东撤资退股税务处理有诸多要点需要注意。

1、准确划分所得类型

要严格按照规定，将撤资取得的资产准确划分为投资收回、股息所得和投资资产转让所得。这需要对被投资企业的财务状况进行详细了解，获取准确的累计未分配利润和累计盈余公积数据。

2、享受税收优惠政策

对于符合条件的股息所得，企业要及时申请享受免税政策。需要准备好相关的证明材料，如被投资企业的公司章程、利润分配决议等，向税务机关进行备案。

3、留存相关资料

企业应留存好撤资退股过程中的各类资料，包括投资协议、撤资协议、财务报表、税务申报资料等，以备税务机关后续检查。这些资料是证明企业税务处理合规性的重要依据。

撤资退股交税问题较为复杂，涉及个人和企业不同的税务处理方式和流程。在实际操作中，还可能遇到被投资企业亏损情况下的撤资税务处理、撤资时的印花税缴纳等相关问题。如果您在撤资退股交税方面有任何疑问，可以在本站免费问律师，我们的专业律师将为您提供详细的解答和专业的法律建议。