个人所得税计算方式是什么

个人所得税计算涉及多方面因素。先确定应纳税所得额，综合所得以收入减除费用、专项扣除等后的余额为应纳税所得额。然后根据适用税率和速算扣除数计算，公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。不同类型所得计算方式有差异，如经营所得、利息股息红利所得等。

一、个人所得税计算方式是什么

个人所得税的计算方式较为复杂，需要分情况来看。

1、综合所得

综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。应纳税所得额是每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2、经营所得

经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。同样按照适用税率和速算扣除数来计算应纳税额。

3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。偶然所得以每次取得该项收入为一次。

二、综合所得个人所得税计算方式详解

综合所得个人所得税计算是很多人关注的重点。

1、收入额确定

工资、薪金所得以每月全部收入额为收入额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入减除费用后的余额为收入额。对于劳务报酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2、扣除项目

基本减除费用，每年六万元。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

3、计算步骤

先算出应纳税所得额，再对照综合所得适用税率表，找到对应的税率和速算扣除数，最后计算出应纳税额。例如，小张每月工资收入10000元，三险一金扣除1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除1000元专项附加扣除，那么他每月应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000元，对应税率为3%，速算扣除数为0，每月应纳税额 = 3000×3% - 0 = 90元。

三、经营所得个人所得税计算要点

经营所得个人所得税计算有其自身特点。

1、收入总额确定

经营所得的收入总额是指从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

2、成本、费用和损失扣除

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

3、计算方法

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。同样根据应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数来计算应纳税额。比如，某个体工商户全年经营收入为50万元，成本、费用及损失共计30万元，那么应纳税所得额 = 50 - 30 = 20万元，对照经营所得税率表计算应纳税额。

个人所得税计算方式因所得类型不同而有所差异。除了上述提到的综合所得、经营所得等计算，还有很多细节问题，比如不同扣除项目的具体申报流程、特殊情况下的税务处理等。如果您有更多关于个人所得税计算的疑问，或者在税务方面遇到其他法律问题，都可以在本站免费问律师，我们将为您提供专业的法律解答。