股权收益怎么缴税

股权收益缴税需根据收益类型（股息红利、股权转让所得）及纳税主体（个人、企业）确定，主要涉及个人所得税或企业所得税，部分情形可享受免税优惠，具体适用税率和申报方式依税法规定执行。

股权收益是股东通过持有或转让股权获得的经济利益，主要包括股息红利所得和股权转让所得两类，缴税规则因主体和收益类型不同而存在差异，需结合具体情形适用相应税法规定。

从收益类型看，股息红利所得是股东从公司利润分配中获得的现金或非现金收益，股权转让所得则是股东转让股权时取得的收入扣除成本后的差额。两者的税务处理方式截然不同，需分别明确计税依据和税率。

个人取得股权收益的税务处理需区分两种情况：
对于股息红利所得，根据《个人所得税法》及相关政策，个人从境内公司取得的股息红利，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。其中，个人持有上市公司股票取得的股息红利，实行差别化政策：持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税（该政策适用于沪深市场上市公司股票）。非上市公司股东取得的股息红利，无差别化优惠，统一按20%的比例税率缴纳个人所得税，通常由支付方代扣代缴。
对于股权转让所得，个人转让股权（包括上市公司股票和非上市公司股权）取得的所得，属于“财产转让所得”范畴。其中，个人转让非上市公司股权，以转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税，需由转让方自行或委托扣缴义务人向主管税务机关申报纳税；个人转让境内上市公司股票（非限售股）取得的所得，暂免征收个人所得税，但转让限售股或境外上市公司股票的，仍需按20%税率缴税。

企业取得股权收益的税务处理同样需区分收益类型：
在股息红利所得方面，根据《企业所得税法》及实施条例，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）。非居民企业从中国境内取得的股息红利所得，需按10%的税率缴纳企业所得税（若所在国或地区与中国签订税收协定，可按协定优惠税率执行），由支付方作为扣缴义务人代扣代缴。
在股权转让所得方面，企业转让股权取得的收入，应计入企业当期应纳税所得额，按25%的企业所得税税率（小型微利企业等可适用优惠税率）计算缴纳。股权转让所得=股权转让收入-股权计税基础-合理税费，其中股权计税基础通常为取得股权时的历史成本。居民企业和非居民企业转让股权的税务处理一致，但非居民企业转让中国境内企业股权时，需按《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》规定，由扣缴义务人代扣代缴或自行申报纳税。

此外，股权收益缴税需注意申报方式：个人取得股息红利，一般由派发红利的公司代扣代缴个税；个人转让非上市公司股权，需在签订股权转让协议后，向主管税务机关自行申报或由受让方代扣代缴。企业取得股权收益，需在年度企业所得税汇算清缴时统一申报，涉及非居民企业源泉扣缴的，支付方需在支付款项时完成代扣代缴。实践中，部分纳税人可能因不了解“居民企业间股息红利免税需满足直接投资且持股满12个月”“个人转让非上市公司股权需主动申报”等条件，导致税务风险，需特别注意税法细节。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。