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个体户普通发票作废需在当月内完成系统操作，全联次加盖“作废”章并留存，跨月或已抄税发票需红冲；作废后需妥善保管作废发票，申报时如实填写作废数据，丢失作废发票需及时向税务机关报告。
一、普通发票作废的前提条件
作废普通发票需严格遵循“当月作废、全联保留”原则，同时满足以下条件：发票为当月开具，即开票日期与作废操作日期处于同一纳税月份；发票联次完整无缺，包括发票联、记账联（若有）等所有联次均未丢失或损毁；未进行抄税或纳税申报，即该发票对应的销售额尚未通过税控系统上传至税务机关；购买方未认证或抵扣（普通发票虽不涉及抵扣，但需确保购买方未用于账务处理）。不符合上述条件的发票不得直接作废，否则可能被税务机关认定为违规操作。
二、普通发票作废的具体操作流程
1. 系统作废操作：登录增值税发票管理系统（税控盘或金税盘），进入“发票管理”模块，选择“发票作废”功能，输入待作废发票的代码和号码，系统将自动调取发票信息。需仔细核对发票代码、号码、开票日期、金额等关键信息，确认无误后点击“作废”按钮，系统提示“作废成功”即完成电子操作。
2. 纸质发票处理：在已作废的纸质发票各联次上，统一加盖清晰的“作废”印章（印章需包含“作废”字样及个体户名称），若暂无印章，可用黑色水笔手写“作废”字样并签名。作废发票需按顺序整理，全联次留存，不得缺联或擅自销毁，保存期限与正常发票一致（至少5年），以备税务机关检查。
三、特殊情形的处理方式
1. 跨月或已抄税发票：跨月或已通过税控系统完成抄税的普通发票不得直接作废，需通过开具红字发票冲销。操作流程为：登录发票管理系统，进入“红字发票开具”模块，填写对应蓝字发票信息，经系统校验通过后开具红字发票，红字发票的金额、税额需与原蓝字发票完全一致，同时在备注栏注明“冲销X年X月X日X号发票”。
2. 作废发票丢失：若不慎丢失已作废的普通发票，需立即向主管税务机关提交《发票挂失/损毁报告表》，说明丢失原因、发票代码、号码等信息，并登报声明作废（部分地区已取消登报要求，以当地税务机关规定为准）。税务机关将根据情节轻重处以警告或罚款（通常500元以下），逾期未报告可能面临更高处罚。
四、作废后的申报与管理要求
作废发票无需在增值税纳税申报表中单独体现，但需确保开票系统内作废数据与实际留存发票一致。申报时，系统将自动扣除作废发票的销售额和税额，个体户需核对“开具其他发票”栏次数据，确保作废发票未参与计税。严禁通过“先作废后重开”方式调节销售收入，如作废已开具给客户的发票且未收回全联次，可能被认定为虚开发票，面临追缴税款、滞纳金及5万元以下罚款。
综上，个体户处理普通发票作废时，需严格区分当月与跨月情形，规范系统操作与纸质保管流程，避免因违规作废引发税务风险。如有疑问，可通过电子税务局或主管税务机关咨询最新政策要求。
法律依据：
《中华人民共和国发票管理办法》 第三条
本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
第四条
国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
