企业所得税的免税收入有哪些？

企业所得税的免税收入主要包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。这些免税收入的规定旨在鼓励特定的经济活动和支持非营利组织的发展。

一、企业所得税的免税收入有哪些？

企业所得税的免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。

1、国债利息收入

国债作为国家信用的体现，购买国债取得的利息收入给予免税待遇。这是为了鼓励企业投资国债，支持国家的财政政策和经济建设。例如，企业购买了一定期限的国债，在持有期间获得的利息收益，无需缴纳企业所得税。

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

居民企业之间进行权益性投资，取得的股息、红利等收益免税。这有助于促进企业之间的投资和资源配置，增强企业的竞争力和稳定性。比如，A企业投资B企业，从B企业获得的股息收入，在符合条件的情况下可以免税。条件包括居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

这类非居民企业取得的特定股息、红利收益免税，是为了吸引外资，促进国际经济合作。非居民企业通过在中国境内设立的机构、场所进行投资，与居民企业产生实际联系，其获得的相应收益给予免税优惠。

4、符合条件的非营利组织的收入

非营利组织主要从事公益事业等活动，对其符合条件的收入免税，有利于支持公益事业的发展。符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

二、企业所得税免税收入的申请流程是怎样的

企业要享受企业所得税免税收入政策，需要按照一定的流程进行申请。

1、了解政策和条件

企业首先要深入学习相关税收法规，明确自身符合哪种免税收入类型以及对应的条件。比如，对于国债利息收入，要清楚国债的范围和持有要求等；对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，要明确投资的方式、期限等条件。

2、准备相关材料

根据不同的免税收入类型，准备相应的证明材料。如果是国债利息收入，需要提供国债购买凭证、利息计算清单等；对于权益性投资收益，要提供投资协议、被投资企业的利润分配决议等。

3、填写申请表

企业需要填写企业所得税免税收入申请表，如实填写企业信息、免税收入类型、金额等内容。申请表要确保信息准确无误，否则可能影响申请的审批。

4、提交申请和审核

将准备好的材料和申请表一并提交给当地税务机关。税务机关会对申请材料进行审核，可能会进行实地调查等工作。如果审核通过，企业就可以享受相应的免税政策；如果审核不通过，税务机关会说明原因，企业可以根据情况进行补充材料或调整申请。

三、企业所得税免税收入与不征税收入有什么区别

企业所得税免税收入和不征税收入是两个不同的概念。

1、性质不同

不征税收入不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，从根源和性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应列入征收范围的收入。例如，财政拨款是政府为了支持特定项目或产业而给予企业的资金，这部分资金不参与企业的正常经营活动，所以不征税。而免税收入是属于企业应税所得的范围，但国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。

2、范围不同

不征税收入主要包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入则主要是国债利息收入、符合条件的权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

3、税务处理不同

不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。而免税收入对应的成本费用可以税前扣除。比如企业用不征税收入购买了设备，该设备的折旧不能在计算企业所得税时扣除；而企业用免税收入对应的资金进行生产经营活动发生的成本费用可以正常扣除。

企业所得税的免税收入有明确的规定和范围，了解这些免税收入对于企业合理规划税务、降低税负具有重要意义。同时，企业还需要关注免税收入的申请流程以及与不征税收入的区别。企业可能还会遇到免税收入范围的动态调整、免税收入与其他税收优惠政策的叠加等相关问题。如果您在企业所得税方面还有其他疑问，可以在本站免费问律师，专业律师会为您咨询解答法律问题。