偷逃税款的立案标准是什么？

偷逃税款的立案标准是司法实践中的重要内容。一般来说，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。

一、偷逃税款的立案标准是什么

偷逃税款的立案标准在我国法律中有明确规定。根据相关法律，以下情形会被立案追诉。

1、数额与比例标准

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的。这里强调了数额和比例两个关键要素，数额达到五万且占比达到百分之十以上，同时还考虑了纳税人在税务机关通知后的态度。

2、多次违法标准

纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的。这体现了法律对于多次偷逃税款行为的严厉打击，即使之前已经受到过处罚，再次违法仍会被追究刑事责任。

3、扣缴义务人标准

扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的，也会被立案追诉。扣缴义务人在税收征管中承担着重要职责，其偷逃税款的行为同样会损害国家税收利益。

二、偷逃税款立案后会有什么后果

偷逃税款立案后会产生一系列严重后果。

1、刑事处罚

一旦被认定构成逃税罪，根据刑法规定，纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这会给个人的自由和生活带来极大的影响，留下犯罪记录，对个人的职业发展、社会声誉等都会造成严重的损害。

2、经济赔偿

除了刑事处罚，还需要补缴偷逃的税款、缴纳滞纳金以及接受罚款。滞纳金是按照一定比例计算的，随着时间的推移会不断增加，罚款的数额也可能较高。这会给纳税人带来沉重的经济负担，可能导致企业资金紧张甚至破产，个人财产遭受重大损失。

3、信用受损

偷逃税款的行为会被记录在个人或企业的信用档案中，影响其在金融机构的信用评级，导致难以获得贷款、融资等金融服务。在商业合作中，也会因为信用问题而失去合作伙伴和商业机会，对企业的长期发展造成不利影响。

三、如何避免偷逃税款达到立案标准

避免偷逃税款达到立案标准是企业和个人都应该重视的问题。

1、加强税务知识学习

企业和个人应该积极学习税收法律法规，了解自己的纳税义务和权利。可以参加税务部门组织的培训课程，阅读相关的税收书籍和资料，也可以咨询专业的税务顾问。通过学习，准确掌握税收政策，避免因为无知而导致偷逃税款的行为。

2、建立健全财务管理制度

企业要建立规范的财务制度，确保财务数据的真实、准确和完整。合理设置会计科目，规范会计核算流程，及时、准确地记录企业的经济业务。加强对财务人员的培训和管理，提高其业务水平和职业道德，防止财务造假和偷逃税款的行为发生。

3、定期进行税务自查

企业和个人应该定期对自己的纳税情况进行自查，及时发现并纠正可能存在的问题。可以对照税收法律法规和税收政策，检查自己的纳税申报是否准确，是否存在漏报、错报等情况。如果发现问题，要及时向税务机关报告并补缴税款，避免问题扩大化。

总之，了解偷逃税款的立案标准对于企业和个人来说至关重要。同时，清楚立案后的后果以及掌握避免达到立案标准的方法，有助于维护税收秩序和自身的合法权益。如果您对偷逃税款相关的法律问题还有疑问，比如立案标准在不同行业是否有差异、如何应对税务机关的调查等，可以在本站免费问律师，我们的专业律师会为您解答。