新三板转主板交易税收如何规定

新三板转主板交易税收规定是投资者和企业关注的重要问题。在增值税方面，个人转让非上市企业股权不属于增值税应税范围，企业转让则按金融商品转让缴纳增值税。企业所得税上，企业转让股权收入应计入收入总额计算应纳税所得额，符合条件的可享受优惠。个人所得税方面，个人转让新三板挂牌公司股票有差别化政策，转主板后按上市公司股票转让相关规定执行。印花税按证券交易印花税政策执行。

一、新三板转主板交易税收如何规定

新三板转主板交易涉及的税收规定较为复杂，主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税和印花税等方面。

1、增值税

对于个人投资者而言，转让非上市企业股权不属于增值税应税范围，因此个人在新三板转主板交易中转让股权无需缴纳增值税。而企业转让新三板挂牌企业的股票，属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税，适用税率一般为6%。

2、企业所得税

企业转让新三板挂牌公司的股权取得的收入，应计入企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。企业在计算应纳税所得额时，股权的成本可以扣除。如果企业符合小型微利企业等相关税收优惠条件，可享受相应的税收减免政策。

3、个人所得税

个人转让新三板挂牌公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。但如果转主板后，个人转让上市公司股票的所得，根据现行政策，暂不征收个人所得税。不过，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。

4、印花税

在新三板转主板交易中，印花税按照证券交易印花税政策执行。证券交易印花税对出让方按成交金额的1‰征收，对受让方不再征税。

二、新三板转主板交易企业所得税优惠政策

新三板转主板交易中，企业所得税优惠政策能为企业减轻一定的税收负担。

1、小型微利企业优惠

如果企业符合小型微利企业的条件，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、高新技术企业优惠

若企业被认定为高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。企业在新三板转主板过程中，如果符合高新技术企业的认定标准，通过认定后即可享受该优惠政策，降低企业所得税负担，提高企业的盈利能力和市场竞争力。

3、特殊性税务处理

在企业重组过程中，如果符合特殊性税务处理的条件，企业可以选择暂不确认股权转让所得或损失，从而递延缴纳企业所得税。这对于新三板转主板过程中的企业重组具有重要意义，有助于企业合理安排资金，促进企业的顺利转型和发展。

三、新三板转主板交易个人所得税缴纳细则

新三板转主板交易个人所得税缴纳细则与个人的持股情况和转让时间等因素密切相关。

1、差别化政策

个人转让新三板挂牌公司股票时，持股期限不同，个人所得税政策也有所不同。如前面所述，持股期限在1个月以内（含1个月）、1个月以上至1年（含1年）和超过1年的，股息红利所得的计税方式不同。转主板后，个人转让上市公司股票暂不征收个人所得税，但股息红利所得仍按照差别化政策执行。

2、限售股转让

如果个人持有的是新三板挂牌公司的限售股，转主板后转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。

3、继承和赠与

个人通过继承或赠与方式取得新三板挂牌公司股票，在转主板后再转让的，其成本按照原持有人取得股票的实际成本确定。对于继承和赠与环节，目前暂不征收个人所得税，但在转让时需按照相关规定计算缴纳个人所得税。

新三板转主板交易税收规定涉及多个税种和复杂的政策条款。企业和个人在交易过程中需要准确把握税收政策，合理规划税务，以降低税收成本。同时，税收政策可能会随着经济形势和国家政策的调整而变化，企业和个人应及时关注政策动态。如果在税收处理方面存在疑问，比如不同行业在新三板转主板交易中的税收差异、税收优惠政策的具体申请流程等，都可以在本站免费问律师，获取专业的法律解答和税务建议。