企业转让厂房缴纳税费是多少

企业转让厂房涉及多种税费，具体缴纳金额需根据不同税种的计税依据和税率来确定，主要包括增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等。下面将详细阐述这些税费的计算方式及相关要点。

一、企业转让厂房缴纳税费是多少

企业转让厂房需要缴纳多种税费，每种税费的计算方式不同。

1、增值税

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，税率为9%。小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、土地增值税

土地增值税按照增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率，实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。

3、企业所得税

转让厂房的收入应计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%。如果企业符合小型微利企业等税收优惠条件，可以享受相应的税收优惠政策。

4、印花税

按照产权转移书据税目缴纳印花税，税率为万分之五，计税依据为合同所载金额。

二、企业转让厂房增值税缴纳计算方法

企业转让厂房增值税的计算方法根据不同情况有所不同。

1、简易计税方法

如前面所述，一般纳税人转让2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择简易计税方法时，应纳税额=（全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1 + 5%）× 5%。例如，企业转让一处2016年4月30日前取得的厂房，购置原价为500万元，转让价格为800万元，那么应纳税额=（800 - 500）÷（1 + 5%）× 5%≈14.29万元。

2、一般计税方法

一般纳税人转让2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，应纳税额=全部价款和价外费用÷（1 + 9%）× 9% - 进项税额。假设企业转让一处2016年5月1日后取得的厂房，转让价格为1000万元，当期可抵扣的进项税额为30万元，那么应纳税额=1000÷（1 + 9%）× 9% - 30≈52.66万元。

三、企业转让厂房土地增值税扣除项目有哪些

企业转让厂房计算土地增值税时，扣除项目主要包括以下几类。

1、取得土地使用权所支付的金额

包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。例如，企业通过出让方式取得土地使用权，支付的土地出让金就属于取得土地使用权所支付的金额。

2、房地产开发成本

包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。如建造厂房过程中支付的建筑材料费用、施工人员工资等都属于房地产开发成本。

3、房地产开发费用

是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。

4、与转让房地产有关的税金

包括转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加等。

企业转让厂房涉及的税费计算较为复杂，不同的税费有不同的计算方法和扣除项目。除了上述提到的增值税、土地增值税、企业所得税和印花税外，还可能涉及其他一些地方性税费。企业在转让厂房时，应准确计算各项税费，依法履行纳税义务。如果您在企业转让厂房的税费计算和缴纳方面还有其他疑问，比如如何进行税收筹划以降低税负、不同地区的税收政策差异等问题，都可以在本站免费问律师，我们的专业律师将为您提供详细的解答和专业的法律建议。