个人营业执照纳税标准及方式是什么

个人营业执照的纳税标准和方式与经营主体的类型、规模等因素相关。纳税标准方面，个体工商户一般有查账征收和定期定额征收等不同情况；方式上，可通过线上或线下申报纳税。小规模纳税人月销售额未超过15万元等情况可享受免征增值税优惠。了解这些标准和方式，能帮助个体经营者合法合规纳税。

一、个人营业执照纳税标准及方式是什么

个人营业执照纳税标准和方式因经营主体和业务情况而有所不同。

1、纳税标准

对于个体工商户，如果是查账征收，应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，然后按照经营所得适用的个人所得税税率表来计算缴纳个人所得税。若为小规模纳税人，月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

2、纳税方式

纳税方式主要有两种。一是自行申报，纳税人需要按照规定的期限，自行计算应纳税额，向税务机关报送纳税申报表和有关纳税资料，自行缴纳税款。二是定期定额征收，对于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，税务机关会实行定期定额征收，即税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。

二、个人营业执照小规模纳税人纳税标准及方式

个人营业执照的小规模纳税人有特定的纳税标准和方式。

1、纳税标准

小规模纳税人增值税征收率通常为3%，在疫情期间有优惠征收率。其应纳税额为不含税销售额乘以征收率。对于月销售额未超过15万元（季度未超过45万元）的，免征增值税。同时，城市维护建设税、教育费附加等附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据，如果增值税免征，这些附加税费也相应免征。

2、纳税方式

小规模纳税人可以选择按季度申报纳税，这样能减少申报次数。申报方式可以通过电子税务局进行线上申报，纳税人登录电子税务局，填写相关纳税申报表，提交申报并缴纳税款。也可以到办税服务厅进行线下申报，携带相关资料到办税服务厅，由税务工作人员协助完成申报纳税流程。

三、个人营业执照一般纳税人纳税标准及方式

个人营业执照登记为一般纳税人后，纳税标准和方式有别于小规模纳税人。

1、纳税标准

一般纳税人增值税税率根据不同的业务类型有所不同，如销售货物适用13%税率，提供交通运输服务适用9%税率等。应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。当期销项税额是纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；当期进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。

2、纳税方式

一般纳税人通常按月申报纳税。在申报时，需要准确核算销项税额和进项税额，填写增值税纳税申报表及其附列资料。可以通过网上申报系统进行申报，将相关数据录入系统，系统会自动计算应纳税额，纳税人确认后缴纳税款。也可以到办税服务厅进行申报，由税务人员审核申报资料，完成纳税申报和缴纳。

综上所述，个人营业执照的纳税标准和方式因纳税人类型不同而存在差异。无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都需要准确了解自身的纳税义务，按照规定的标准和方式进行纳税申报和缴纳。在实际纳税过程中，可能还会遇到各种复杂的问题，比如税收优惠政策的适用、纳税申报数据的填写等。如果您在纳税方面有任何疑问，欢迎在本站免费问律师，我们的专业律师将为您提供详细的解答。