偷税与漏税的主要区别有哪些？

偷税与漏税存在明显区别。偷税是故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等手段逃避纳税；漏税则是因无意识而发生的未缴或少缴税款行为。两者在主观方面、行为手段、法律后果等方面均有不同。正确区分有助于准确认定税务违法行为性质，维护税收秩序。

一、偷税与漏税的主要区别有哪些？

偷税与漏税存在诸多主要区别。在主观方面，偷税是故意为之，纳税人明知自己的行为会导致不缴或少缴税款，却积极追求这种结果。例如，企业故意隐瞒销售收入，以达到少纳税的目的。而漏税是纳税人无意识的行为，可能是由于不熟悉税收法规、工作疏忽等原因造成的，并非主观上想逃避纳税。

1、行为手段

偷税通常采用欺骗、隐瞒等非法手段，像伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列或少列收入等。比如一些企业制作两套账，一套用于内部核算真实情况，一套用于应对税务机关检查。漏税则主要是因计算错误、疏忽大意等导致未缴或少缴税款，如财务人员因疏忽漏记了一笔收入。

2、法律后果

偷税是一种违法行为，一旦被税务机关查实，纳税人不仅要补缴税款、滞纳金，还可能面临罚款，情节严重的会构成犯罪，要承担刑事责任。而漏税一般只需补缴税款和滞纳金，通常不会受到罚款等严厉处罚，只有在漏税情况较为严重且经税务机关责令限期改正仍不改正时，才可能会面临一定的罚款。

二、偷税与漏税在主观故意上的区别

偷税与漏税在主观故意上有显著差异。偷税的主观故意性非常明确，纳税人是经过精心策划和安排来逃避纳税义务。他们清楚自己的行为违反了税收法规，并且希望通过这种行为获取非法的经济利益。例如，一些高收入的个人通过虚假申报扣除项目来减少应纳税所得额，这明显是出于故意逃避纳税的目的。

1、偷税的主观故意表现

纳税人会主动采取各种手段来掩盖自己的真实经营情况或收入情况。他们可能会与他人串通，伪造交易合同、发票等凭证，以达到少缴税的目的。这种故意行为是有计划、有预谋的，是对税收法规的公然挑战。

2、漏税的非主观故意特征

漏税则是纳税人没有主观上逃避纳税的意图。可能是由于对税收政策的理解不透彻，或者在财务核算过程中出现失误。比如，新出台的税收优惠政策，企业由于未能及时了解，导致没有正确享受该政策而多缴了税款，或者因为财务人员的计算错误少缴了税款，这些都属于非主观故意的漏税行为。

三、偷税与漏税法律后果的差异

偷税与漏税在法律后果上有很大不同。偷税的法律后果较为严重，因为它是一种故意的违法行为。当税务机关发现纳税人有偷税行为后，会根据情节轻重进行处理。

1、偷税的法律后果

对于偷税行为，纳税人首先要补缴所偷税款以及相应的滞纳金。滞纳金是从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。同时，税务机关会根据偷税的金额和比例给予罚款，罚款幅度通常为不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下。如果偷税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，就构成逃税罪，要承担刑事责任，可能会被判处有期徒刑或者拘役，并处罚金。

2、漏税的法律后果

漏税的法律后果相对较轻。一般情况下，纳税人只需补缴漏缴的税款和相应的滞纳金。只有在漏税情况严重且经税务机关责令限期改正仍不改正时，才可能会被处以一定数额的罚款，但罚款的幅度通常也比偷税的罚款幅度小。

综上所述，偷税与漏税在主观故意、行为手段和法律后果等方面都存在明显区别。了解这些区别有助于准确判断税务违法行为的性质。那么，在实际生活中，如何准确认定偷税和漏税行为？企业和个人又该如何避免这些税务风险呢？如果遇到税务问题该如何正确处理？在本站，你可以免费问律师，我们的专业律师会为你解答这些法律问题。