纳税人的权利义务与法律责任有什么？

纳税人的权利包括知情权、保密权、税收监督权等，义务主要有依法进行税务登记、按时纳税申报等，法律责任则涵盖了违反相关规定需承担的行政、刑事等责任。了解这些内容有助于纳税人正确履行义务、维护自身权益。

一、纳税人的权利义务与法律责任有什么

纳税人拥有诸多权利。知情权，纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。保密权，税务机关有责任为纳税人的商业秘密和个人隐私保密。税收监督权，纳税人对税务机关及其工作人员的违法违纪行为可以进行检举和控告。

1、纳税人的义务

依法进行税务登记是纳税人的重要义务，需在规定的期限内办理开业、变更、注销等登记手续。按时纳税申报也必不可少，要依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人还有按照规定设置、保管账簿和有关凭证，以及接受税务检查等义务。

2、纳税人的法律责任

纳税人若违反相关规定，会承担相应法律责任。行政责任方面，可能会面临罚款、加收滞纳金等处罚。例如，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。刑事责任方面，如纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，可能会被追究刑事责任。

二、纳税人权利的具体保障措施有哪些

为保障纳税人的权利，有一系列具体措施。在制度层面，建立了税务行政复议和诉讼制度。当纳税人对税务机关的具体行政行为不服时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，通过法律途径解决争议，维护自身合法权益。

1、信息公开保障

税务机关通过多种渠道，如办税服务厅、官方网站、微信公众号等，及时、准确地公开税收政策、办税流程等信息，保障纳税人的知情权。同时，对于纳税人的咨询和疑问，提供专业、及时的解答，确保纳税人能够充分了解相关税收规定。

2、投诉举报处理机制

设立专门的投诉举报渠道，纳税人对税务机关及其工作人员的违法违纪行为可以进行投诉举报。税务机关会对投诉举报进行及时受理、调查和处理，并将处理结果反馈给纳税人，保障纳税人的税收监督权。

三、纳税人不履行义务会面临怎样的法律后果

纳税人不履行义务会产生多方面的法律后果。从行政角度看，除了前面提到的罚款和加收滞纳金外，税务机关还可能采取税收保全措施和强制执行措施。税收保全措施包括冻结纳税人的存款、扣押查封纳税人的商品、货物或者其他财产等。

1、信用影响

纳税人不履行义务会被纳入税收信用管理体系，其纳税信用等级会受到影响。信用等级较低的纳税人在发票领用、出口退税等方面会受到限制，还可能会影响其在金融机构的贷款、融资等活动。

2、刑事风险

如果纳税人不履行义务的行为构成犯罪，将面临刑事处罚。例如，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，会根据情节轻重被判处有期徒刑甚至无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

综上所述，纳税人的权利、义务和法律责任是相辅相成的。纳税人应充分了解自身的权利并积极维护，同时认真履行义务，避免承担不必要的法律责任。在实际操作中，纳税人可能还会遇到诸如权利受到侵害如何有效维权、不同行业纳税人义务有何特殊规定等问题。如果您在纳税过程中遇到任何法律问题，都可以在本站免费问律师，我们将为您提供专业的法律解答。