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企业交税包含哪些税种

2025-11-26 14:44:33
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王诗元
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辽宁卓政(大连)律师事务所
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企业交税包含的税种众多,常见的有增值税、企业所得税、消费税、营业税(已部分营改增)、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。它是我国最重要的税种之一,分为一般纳税人和小规模纳税人,计税方法有所不同。一般纳税人适用一般计税方法,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额;小规模纳税人适用简易计税方法,按照销售额和征收率计算应纳税额。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。通常企业所得税的税率为25%,但符合条件的小型微利企业等可享受优惠税率。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。征收消费税的消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。

曾经的营业税,在2016年5月1日起全面推开营改增试点后,已基本退出历史舞台。但在过去,它是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。

教育费附加地方教育附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,它们主要用于发展地方教育事业。

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。其征税范围广泛,包括合同产权转移书据、营业账簿等。

房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。如果是自用房产,一般按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳;如果是出租房产,则按照租金收入计算缴纳。

城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一种税。不同地区的税额标准有所不同。

车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。一般在购买车辆保险时由保险公司代收代缴。

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法律依据:

《中华人民共和国民法典》 第一百九十二条

诉讼时效期间届满的,义务人可以提出不履行义务的抗辩。

诉讼时效期间届满后,义务人同意履行的,不得以诉讼时效期间届满为由抗辩;义务人已经自愿履行的,不得请求返还。

《中华人民共和国民法典》 第一百八十八条

向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的,依照其规定。

诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的,依照其规定。但是,自权利受到损害之日起超过二十年的,人民法院不予保护,有特殊情况的,人民法院可以根据权利人的申请决定延长。

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