企业年金不交税的行为是否合法

企业年金不交税是否合法需依据具体情况判断。若符合国家规定的免税条件，不交税是合法的；若不符合免税条件却故意不交税，则属于违法行为。企业年金涉及个人所得税和企业所得税等方面，有相关的法规政策对其纳税情况进行规范。

一、企业年金不交税的行为是否合法

企业年金不交税的行为是否合法不能一概而论，需要分情况来看。

1、合法情况

根据国家相关税收政策，企业和职工按照国家规定的缴费比例和标准缴纳的企业年金，在不超过职工工资总额一定比例内的部分，是可以在企业所得税前扣除的，而个人缴纳部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%从个人当期的应纳税所得额中扣除。如果企业和个人严格按照这些规定执行，在规定范围内的缴费部分不交税是合法的。例如，某企业按照国家规定比例为职工缴纳企业年金，且职工个人缴纳部分也符合扣除标准，那么这部分就无需缴纳相应税款。

2、不合法情况

若企业或个人故意不按照规定缴纳企业年金相关税款，或者通过虚假申报等手段逃避纳税义务，那就是不合法的。比如，企业超出规定比例为职工缴纳企业年金，却没有对超出部分进行纳税申报；或者个人在计算应纳税所得额时，多扣除了企业年金缴纳部分，这些行为都违反了税收法规，税务机关有权依法进行处罚。

二、企业年金合法不交税的条件有哪些

企业年金合法不交税是有明确条件限制的。

1、企业缴费部分

企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的企业年金单位缴费部分，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。也就是说，企业为职工缴纳企业年金时，只要缴费比例不超过工资总额的5%，这部分费用可以在企业所得税前扣除，相当于不交企业所得税。例如，某企业职工工资总额为100万元，那么企业缴纳的企业年金在不超过5万元的部分可以合法免税。

2、个人缴费部分

个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%从个人当期的应纳税所得额中扣除。这里的缴费工资计税基数，是指本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。比如，某职工月工资为5000元，其个人缴纳企业年金不超过200元（5000×4%）的部分可以从应纳税所得额中扣除，实现合法不交税。

三、企业年金不交税被查会有什么后果

如果企业年金不交税的行为被税务机关查实，会产生一系列后果。

1、补缴税款

企业和个人需要按照规定补缴未缴纳的企业年金相关税款。对于企业来说，可能需要补缴企业所得税；对于个人来说，需要补缴个人所得税。例如，企业因未对超出规定比例的企业年金缴费进行纳税申报，被查出后需要补缴相应的企业所得税。

2、加收滞纳金

从滞纳税款之日起，税务机关会按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这会增加企业和个人的纳税成本。比如，企业未按时缴纳企业年金相关税款，从滞纳之日开始计算，每天都要额外支付一定比例的滞纳金。

3、罚款

税务机关可以根据情节轻重，对企业和个人处以罚款。如果是情节较轻的，可能处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上一倍以下的罚款；情节严重的，可能处以不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。

综上所述，企业年金交税问题有严格的法规规定，合法不交税需要满足一定条件，而违法不交税会面临严重后果。在实际操作中，企业和个人可能还会遇到企业年金纳税申报流程、不同地区企业年金税收政策差异等相关问题。如果您对企业年金纳税等法律问题还有疑问，可以在本站免费问律师，我们将为您提供专业的解答。