税务查到虚报工资会怎么处罚

税务机关查到虚报工资后，会依法追缴少缴的税款、加收滞纳金，并根据情节轻重处以罚款；若构成犯罪，还会追究刑事责任，同时企业可能面临信用惩戒及社保等关联部门的查处。

虚报工资是企业通过虚构员工信息、虚增工资发放金额或重复列支工资等方式，减少应纳税所得额、逃避纳税义务的违法行为。常见情形包括：虚构不存在的员工信息列支工资、对真实员工虚增工资发放金额、将非工资性支出（如股东分红、费用报销）以工资名义入账等。税务机关通过个税申报系统、银行流水比对、社保缴费信息核查等方式，可精准识别此类行为。

一、税务机关的行政处罚

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

具体而言，处罚包括三个层面：一是追缴税款，即企业需补缴因虚报工资而少缴的企业所得税（工资支出需符合真实性、合理性原则，虚报部分不得税前扣除，需调增应纳税所得额并补缴税款）；二是加收滞纳金，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，滞纳金计算截止到实际缴纳税款之日；三是处以罚款，罚款幅度根据偷税情节轻重确定，一般为不缴或少缴税款的50%至5倍，情节轻微且及时改正的可能从轻处罚，情节严重（如多次虚报、数额较大）则会从重处罚。

二、刑事责任风险

若虚报工资导致偷税数额较大且占应纳税额10%以上，或因偷税被税务机关给予二次行政处罚后又偷税的，将构成《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定的逃税罪。根据该条款，逃税数额较大且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。例如，某企业通过虚报100名“幽灵员工”工资，年虚增成本500万元，导致少缴企业所得税125万元，占其年度应纳税额的20%，即可能被追究刑事责任。

三、其他关联影响

除税务处罚外，企业还将面临多重风险：一是信用惩戒，税务机关会将企业偷税行为记入纳税信用档案，纳税信用等级降为D级，导致企业无法享受税收优惠政策、领购发票受限、融资贷款困难等；二是社保联动查处，工资是社保缴费基数的重要依据，虚报工资可能导致社保缴费基数不实，社保部门会责令企业补缴社保费，并按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款；三是声誉损失，企业偷税行为可能被公示，影响合作方信任度及市场竞争力。

综上，虚报工资绝非“小事”，企业需严格遵守税收法律法规，确保工资支出的真实性与合规性，避免因短期利益触碰法律红线。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十三条

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。