税收公益诉讼案件诉讼范围是什么？

税收公益诉讼案件诉讼范围主要涉及损害国家税收利益、税收征管秩序等方面。它是指检察院等主体为维护国家税收公共利益而提起的诉讼，涵盖了税务机关违法行政、纳税人偷逃税损害公益等多种情形。

一、税收公益诉讼案件诉讼范围是什么

税收公益诉讼案件的诉讼范围具有特定性和多元性。从损害国家税收利益角度来看，纳税人、扣缴义务人等通过虚假申报、隐匿收入、虚开发票等手段偷逃税款，导致国家税收流失的行为，属于税收公益诉讼的范围。例如，一些企业通过虚增成本、少列收入等方式逃避缴纳企业所得税，严重损害了国家的财政收入。

1、税务机关违法行政行为

税务机关在税收征管过程中，若存在违法作出税收减免、缓缴决定，或者不依法履行征税职责等行为，也在诉讼范围内。比如，税务机关违反规定为不符合条件的企业办理税收减免，这不仅损害了国家税收利益，也破坏了公平的税收环境。

2、侵害税收征管秩序

一些单位或个人非法印制、倒卖发票等行为，干扰了正常的税收征管秩序，也可成为税收公益诉讼的对象。这种行为为偷逃税等违法行为提供了便利，严重影响了税收征管的正常进行。

3、国有资产流失涉及税收问题

在国有资产转让、处置等过程中，若因未依法缴纳相关税费导致国有资产流失，同样属于税收公益诉讼的范畴。例如，国有企业在改制过程中，未依法缴纳土地增值税等税款，造成国家税收损失。

二、税收公益诉讼案件中偷逃税行为的诉讼范围界定

偷逃税行为的诉讼范围界定需要综合多方面因素。在主体上，包括各类企业、个体工商户以及自然人等。不同主体的偷逃税手段有所不同，但都对国家税收造成了损害。

1、偷逃税行为的认定标准

对于偷逃税行为的认定，要依据税收法律法规。例如，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

2、诉讼范围的时间界限

税收公益诉讼对于偷逃税行为的追溯有一定的时间界限。一般来说，在法定的追溯期内，对于偷逃税行为都可以提起诉讼。但具体的时间界限要根据不同税种和相关法律法规来确定。

3、对社会影响的考量

偷逃税行为对社会公平、经济秩序等方面产生了负面影响。一些大型企业的偷逃税行为，不仅导致国家税收流失，还可能破坏市场的公平竞争环境，影响其他合法经营企业的发展。因此，这类行为应纳入税收公益诉讼范围。

三、税收公益诉讼案件中税务机关违法行政的诉讼范围分析

税务机关违法行政的诉讼范围主要围绕其在税收征管中的职权行使是否合法。税务机关作为税收征管的主体，其行为直接影响国家税收利益和纳税人的合法权益。

1、违法行政行为的类型

税务机关的违法行政行为包括不作为和乱作为。不作为如对纳税人的纳税申报不依法进行审核，对偷逃税行为不及时查处等；乱作为如违法进行税收处罚、滥用税收检查权等。

2、对纳税人权益的影响

税务机关的违法行政行为可能侵害纳税人的合法权益。例如，税务机关错误地对纳税人进行税收保全措施，导致纳税人的生产经营受到严重影响。这种情况下，纳税人可以通过税收公益诉讼来维护自身权益。

3、监督税务机关依法行政

税收公益诉讼对税务机关起到了监督作用，促使其依法行政。通过诉讼，可以纠正税务机关的违法行政行为，规范税收征管秩序，保障国家税收利益和纳税人的合法权益。

综上所述，税收公益诉讼案件的诉讼范围广泛，涵盖了偷逃税行为、税务机关违法行政等多个方面。了解这些范围有助于更好地维护国家税收利益和税收征管秩序。在实际生活中，还有很多关于税收公益诉讼的问题值得探讨，比如诉讼的具体程序、举证责任等。如果您在税收方面遇到相关法律问题，欢迎在本站免费问律师，我们将为您提供专业的法律解答。