个人所得税扣除项目有哪些？

个人所得税扣除项目包含多个方面。基本减除费用标准为每月 5000 元。专项扣除涵盖居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，购买符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。这些扣除项目能在一定程度上减少应纳税所得额，减轻个人税负。

一、个人所得税扣除项目有哪些？

个人所得税扣除项目是为了合理减轻纳税人的负担，有多种类型。

1、基本减除费用

目前我国个人所得税的基本减除费用标准为每月 5000 元，一年就是 6 万元。这是在计算应纳税所得额时首先要扣除的部分，相当于为纳税人提供了一个基本的生活费用扣除额度。

2、专项扣除

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。这些扣除项目是基于纳税人的实际支出，体现了对纳税人社会保障和住房需求的支持。例如，职工每月缴纳的社保和公积金部分，会在计算个人所得税时从收入中扣除。

3、专项附加扣除

专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。子女教育方面，每个子女每月可按 1000 元的标准定额扣除；继续教育按不同类型有不同的扣除标准，如学历（学位）继续教育每月 400 元等；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除；住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除；住房租金根据不同城市，分别按每月 1500 元、1100 元、800 元的标准扣除；赡养老人独生子女每月按标准扣除 2000 元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度。

4、其他扣除

其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。这些扣除项目鼓励纳税人进行合理的养老和健康保障规划。

二、个人所得税专项附加扣除项目细则

个人所得税专项附加扣除项目细则是对专项附加扣除的具体规定。

1、子女教育细则

子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母。可以选择由父母一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。扣除时间从子女年满 3 周岁的当月至小学入学前一月，以及子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

2、继续教育细则

学历（学位）继续教育每月 400 元的扣除期限不能超过 48 个月。职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

3、大病医疗细则

大病医疗的扣除主体是纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。纳税人需要在年度汇算清缴时填报相关信息并享受扣除，同时要留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。

4、住房贷款利息细则

住房贷款利息的扣除范围是首套住房贷款利息支出。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的 50%扣除。扣除期限最长不超过 240 个月。

5、住房租金细则

住房租金的扣除根据不同城市分为三档。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。纳税人需要留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

6、赡养老人细则

赡养老人的被赡养人是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母。非独生子女与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度时，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

三、个人所得税扣除项目的申报流程

个人所得税扣除项目的申报流程并不复杂，纳税人可以通过多种方式进行申报。

1、下载并注册个人所得税 APP

纳税人可以在手机应用商店下载“个人所得税 APP”，打开 APP 后，进行注册登录。注册方式有大厅注册码注册和人脸识别认证注册两种，人脸识别认证注册比较便捷，纳税人按照系统提示进行操作即可完成注册。

2、完善个人信息

注册登录后，纳税人需要完善个人信息，包括基本信息、任职受雇信息等。这些信息是准确计算个人所得税和享受扣除项目的基础。

3、选择扣除项目并填报信息

在 APP 的首页，有“专项附加扣除填报”板块，纳税人根据自己符合的扣除项目，如子女教育、大病医疗等，点击相应的项目进行填报。填报时需要按照系统提示，如实提供相关信息，如子女的身份信息、住房贷款合同信息等。

4、选择申报方式

申报方式有两种，一种是通过扣缴义务人申报，即由纳税人所在单位按月进行扣除申报；另一种是综合所得年度自行申报，纳税人在年度汇算清缴时自行申报扣除。纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式。

5、提交申报

填报完扣除项目信息并选择好申报方式后，点击提交即可完成申报。纳税人可以在 APP 上查看申报记录和审核状态。如果申报信息有误，还可以在规定时间内进行修改。

个人所得税扣除项目丰富多样，涵盖基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除等。了解这些扣除项目的具体内容、细则以及申报流程，能帮助纳税人合理减轻税负。在实际操作中，纳税人可能还会遇到扣除项目的变更、扣除金额的计算等问题。如果您在个人所得税扣除方面还有其他疑问，可以在本站免费问律师，我们的专业律师会为您解答法律问题。