什么情况下会退个人所得税

个人所得税退税是纳税人关注的问题。一般在年度综合所得年收入额不足6万元但平时预缴过个人所得税、有符合享受条件的专项附加扣除但预缴税款时没有申报扣除、因年中就业或退职等原因导致扣除不充分等情况下会产生退税。这些情况会造成纳税人多缴纳了税款，通过年度汇算可申请退还。

一、什么情况下会退个人所得税

当出现以下情况时，纳税人可能会获得个人所得税退税。

1、年度综合所得年收入额不足6万元但平时预缴过个人所得税

比如，小李在某公司每月工资收入为4000元，一年收入为48000元，未达到6万元的标准。但在每月预扣预缴时，由于一些原因缴纳了个人所得税。在年度汇算时，就可以申请退税。因为按照规定，年收入不超过6万元是无需缴纳个人所得税的。

2、有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。假设小张有一个子女正在接受全日制学历教育，按照规定每月可扣除1000元。但他在预缴税款时没有申报该扣除项目，导致多缴纳了税款。在年度汇算时补充申报后，就可以申请退税。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分

例如小王年中7月份才开始工作，每月工资8000元。前面6个月没有收入，在计算全年应纳税所得额时，减除费用6万元只扣除了半年即3万元，扣除不充分。在年度汇算时，就可以重新计算应纳税额，申请退税。

二、专项附加扣除未申报导致的退税情况

专项附加扣除未申报是常见的导致退税的原因之一。

1、专项附加扣除的范围和标准

子女教育方面，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；继续教育中，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；大病医疗，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除；住房贷款利息，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月；住房租金根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除；赡养老人，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

2、未申报的影响和退税申请

如果纳税人符合上述专项附加扣除条件，但在预缴税款时没有申报，就会多缴纳个人所得税。在年度汇算时，纳税人可以通过个人所得税APP等渠道补充申报专项附加扣除，经过税务机关审核后，就可以申请退税。比如小赵符合赡养老人专项附加扣除条件，但未申报，年度汇算时补充申报后，就可能获得相应的退税。

三、年中就业或离职导致的退税情况

年中就业或离职也会对个人所得税产生影响，可能导致退税。

1、年中就业的情况

对于年中开始就业的人员，在计算全年应纳税所得额时，减除费用等扣除项目可能扣除不充分。如前面提到的小王年中7月开始工作，全年减除费用只扣除了半年。在年度汇算时，会重新计算全年应纳税所得额，按照全年6万元的减除标准进行扣除，这样就可能产生退税。

2、年中离职的情况

假设小陈在上半年工作，每月工资较高，缴纳了较多的个人所得税。但下半年离职没有收入，全年综合所得可能未达到应纳税标准。在年度汇算时，就可以申请退还之前多缴纳的税款。因为全年整体收入不高，按照规定无需缴纳那么多的税。

个人所得税退税的情况有多种，主要是由于各种原因导致预缴税款多于应纳税款。除了上述情况外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率等情况也可能导致退税。如果您对个人所得税退税还有其他疑问，比如退税的具体流程、如何计算退税金额等，可以在本站免费问律师，我们的律师会为您详细解答法律问题。